في يوليو 2019، حذرت السلطات الرقابية البريطانية من أن شركات المحاسبة “الأربعة الكبرى” أخفقت جميعها في تحقيق أهداف الجودة عند فحص دفاتر الشركات، وبعد شهرين فقط من هذا التحذير أفلست توماس كوك ثم تلتها وايركارد في 2020.
وقبل تحذير السلطات البريطانية، كانت سلسلة من الإفلاسات لشركات عريقة وعملاقة قد هزت عمالقة المحاسبة في 2018، وعلى رأسها كاريليون وبي إتش إس.
الإفلاس وارد في عالم الاستثمار، ولكن ليس بهذه الطريقة المفاجئة، وليس بتلك الملابسات الغامضة التي تنم عن “احتيال محاسبي” جرى لسنوات دون أن تكتشفه شركات المحاسبة الأربعة الكبرى.
من هم الأربعة الكبار؟
4 شركات محاسبة عملاقة تهيمن على صناعة التدقيق والمراجعة في معظم أنحاء العالم، وتجني لقاء ذلك إيرادات بالمليارات تفوق ما تحققه حتى بعض شركات النفط.
والشركات هي ديلويت (Deloitte) و برايس ووتر هاوس كوربرز (PwC) و إيرنست آند يونج (E&Y) و كيه بي إم جي (KPMG).
وقد تكونت الشركات الأربعة بعد سلسلة من الاندماجات بين 8 شركات محاسبة كبرى في عامي 1989 و 1998.
في بريطانيا فقط تسيطر هذه الأسماء على مراجعة حسابات كل الشركات المدرجة في مؤشر فاينانشيال تايمز 100، أي أكبر 100 شركة مدرجة في بورصة لندن.
كما أنها المراجع الرئيسي لحسابات جميع شركات فاينانشيال تايمز 250 باستثناء 21 شركة منها.
سلسلة إخفاقات
منذ العام 1998 أصبحت شركات المحاسبة الكبرى تحت أضواء الرقابة، خاصة بعد ظهور حالات إفلاس لشركات عملاقة حدث خلالها “تواطؤ” مع مسؤولي التدقيق.
العقدين الماضيين على وجه التحديد، شهدا فضائح احتيال محاسبي كاشفة، بداية من انهيار “إنرون الأمريكية” للنفط، وحتى وورلد كوم وتيكو وايه آي جي ثم الإفلاس التاريخي لليمان بروذر.
فضائح الإفلاس المفاجئ، عادت بقوة في السنوات الأخيرة بداية من 2018 من كاريليون وبي إتش إس، ثم توماس كوك في 2019، ثم واير كارد في 2020.
بداية الإصلاح
ومطلع الشهر الجاري السلطات الرقابية في بريطانيا التحرك باتجاه فرض قواعد إصلاحية جديدة على شركات المحاسبة المالية الكبرى الأربعة، لإجبارها على معالجة القصور الذي أدى إلى فشل كشف الإفلاسات.
وأعلن “مجلس التقارير المالية” في بريطانيا، وهو الجهة التنظيمية لشركات المراجعة والمحاسبة المهنية والاكتواريين، مهلة أمام “الأربعة الكبار” حتى عام 2024 لفصل أنشطة التدقيق والمراجعة عن الأنشطة الأخرى خاصة تلك المتعلقة بالاستشارات.
أشهر حالات الإفلاس لشركات أشرف على حساباتها “الأربعة الكبار”:
ليمان بروذرز
كان رابع أكبر بنك استثمار أمريكي
صاحب أضخم إفلاس في الولايات المتحدة
تأسس: 1847
أفلس: 2008
شركة المحاسبة: إيرنست آند يونج (2001 – 2008)
واشنطن ميوتشوال
كان سادس أكبر بنك في الولايات المتحدة
تأسس: 1889
أفلس: 2008
شركة المحاسبة: ديلويت
(British Home Stores (BHS
سلسلة متاجر تجزئة ملابس بريطانية
تأسست: 1928
2015: بيعت مقابل جنيه إسترليني واحد
شركة المحاسبة: PwC (حتى 2014)
كاريليون
شركة إنشاءات بريطانية
تأسست: 1999
انهارت: 2018
ديون: 1.5 مليار إسترليني
شركة المحاسبة: KPMG ( من 2013 إلى 2017)
توماس كوك
شركة سياحة وسفر بريطانية
تأسست: 1841
أفلست: 2019
شركات المحاسبة: PwC (2007 – 2016)
إيرنست آند يونج (2017 – 2019)
واير كارد
شركة ألمانية لمعالجة مدفوعات مالية
تم اكتشاف عجز مفاجئ في الحسابات بأكثر من 2 مليار دولار
تأسست: 1999
أفلست: 2020
شركة المحاسبة: إيرنست آند يونج (منذ 2007)